Cómo funciona la cotización por ingresos reales
Desde 2023 los trabajadores por cuenta propia no eligen libremente su base: cotizan según sus rendimientos netos. Al darte de alta (y cada vez que cambie tu previsión) indicas en Import@ss cuánto esperas ganar al mes. Con esa cifra la Seguridad Social te sitúa en uno de los 15 tramos: tres de la tabla reducida, pensados para quien gana menos que el salario mínimo, y doce de la tabla general. Dentro de cada tramo puedes cotizar por cualquier base entre la mínima y la máxima.
Para 2026 el Gobierno ha mantenido las mismas bases mínimas que en 2025. La Orden PJC/297/2026, publicada en el BOE el 31 de marzo de 2026, fija la base máxima absoluta en 5.101,20 € al mes y confirma la tabla que usa esta calculadora.
Tabla de tramos y cuotas mínimas 2026
| Tramo | Rendimiento neto (€/mes) | Base mínima | Base máxima | Cuota mínima (31,5 %) |
|---|---|---|---|---|
| Reducida 1 | hasta 670 | 653,59 € | 718,94 € | 205,88 € |
| Reducida 2 | 670 – 900 | 718,95 € | 900,00 € | 226,47 € |
| Reducida 3 | 900 – 1166,7 | 849,67 € | 1166,70 € | 267,65 € |
| General 1 | 1166,7 – 1300 | 950,98 € | 1300,00 € | 299,56 € |
| General 2 | 1300 – 1500 | 960,78 € | 1500,00 € | 302,65 € |
| General 3 | 1500 – 1700 | 960,78 € | 1700,00 € | 302,65 € |
| General 4 | 1700 – 1850 | 1143,79 € | 1850,00 € | 360,29 € |
| General 5 | 1850 – 2030 | 1209,15 € | 2030,00 € | 380,88 € |
| General 6 | 2030 – 2330 | 1274,51 € | 2330,00 € | 401,47 € |
| General 7 | 2330 – 2760 | 1356,21 € | 2760,00 € | 427,21 € |
| General 8 | 2760 – 3190 | 1437,91 € | 3190,00 € | 452,94 € |
| General 9 | 3190 – 3620 | 1519,61 € | 3620,00 € | 478,68 € |
| General 10 | 3620 – 4050 | 1601,31 € | 4050,00 € | 504,41 € |
| General 11 | 4050 – 6000 | 1732,03 € | 5101,20 € | 545,59 € |
| General 12 | más de 6.000 | 1928,10 € | 5101,20 € | 607,35 € |
El tipo del 31,5 % se reparte así: contingencias comunes 28,30 %, contingencias profesionales 1,30 %, cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 % y MEI 0,90 %. La cuota real puede variar unos céntimos por redondeo.
Cómo calcular tus rendimientos netos
Parte de tus ingresos de la actividad sin IVA (el IVA no es tuyo, lo ingresas a Hacienda). Resta los gastos deducibles: alquiler del local, suministros afectos, material, software, gestoría, publicidad, seguros, comisiones de plataformas y también las propias cuotas de autónomo. Al resultado se le aplica una deducción adicional por gastos genéricos: un 7 % si eres persona física y un 3 % si eres autónomo societario o administrador de sociedad. La cifra final, dividida entre doce, es tu rendimiento mensual computable.
Ejemplo: facturas 2.500 € al mes y gastas 600 €. El rendimiento es 1.900 €; tras el 7 % quedan 1.767 €. Estás en el tramo 4 de la tabla general, con base mínima de 1.143,79 €, y tu cuota mínima es de unos 360,29 € al mes.
Tarifa plana y otras reducciones
Si te das de alta por primera vez, o no has estado en el régimen de autónomos en los dos años anteriores (tres si ya disfrutaste de la ayuda), pagas una cuota reducida de 80 € al mes durante 12 meses. La Seguridad Social indica que, sumando el MEI, el importe total es de 88,64 €. Durante ese periodo cotizas por la base mínima del tramo 1 de la tabla general. Puedes pedir una prórroga de otros 12 meses si prevés que tus rendimientos serán inferiores al salario mínimo interprofesional, que en 2026 es de 1.221 € brutos al mes. Las personas con discapacidad igual o superior al 33 % y las víctimas de violencia de género o de terrorismo disfrutan de 24 meses, prorrogables 36 más. Muchas comunidades autónomas añaden ayudas propias, como la cuota cero, que no incluimos en el cálculo.
La regularización anual
Lo que pagas cada mes es provisional. Cuando la Agencia Tributaria comunica a la Seguridad Social tus rendimientos reales del ejercicio (normalmente tras la declaración de la renta), se comparan con la base por la que cotizaste. Si cotizaste por encima de lo que te tocaba, te devuelven la diferencia de oficio; si cotizaste por debajo, te piden el importe pendiente. Por eso conviene revisar tu previsión a mitad de año: puedes cambiar de base hasta seis veces al año, y el cambio surte efecto el mes siguiente.
Un consejo práctico: si tu facturación es irregular, elige el tramo según la media del año, no según el mes que estés viviendo. Y si estás en el límite entre dos tramos, cotizar algo más de la mínima mejora tu futura pensión y la prestación por cese de actividad.
Limitaciones de esta calculadora
Es una estimación orientativa para el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). No contempla el régimen agrario, el pluriempleo (que puede generar devolución de cuotas), las bonificaciones autonómicas ni los casos especiales de mutualistas. Para un cálculo oficial usa el simulador de cuotas de la Seguridad Social en Import@ss o consulta con tu gestoría.